旅行社差额征税是否包含司机住宿费和餐饮费?|恒企益阳

中国公关新闻网 2020-01-14

【恒企会计税法正能量20190807】

问:我们是一家旅行社,按文件规定,我们旅行社可以选择差额征税。现在税局不能我们扣除司机的住宿费和餐饮费是否合理?

答:根据财税[2016]36号文件规定,纳税人提供旅游服务可以选择以取得的全部价款和价外费用,扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。但是跟团的导游或司机为公司的工作人员并非旅游服务的对象,其发生的住宿费、餐饮费、交通费为公务费用,不得作为旅游费用在计算增值税时扣除销售额。贵公司选择差额征税如果给对方开具的是增值税专用发票,那发票也很有可能开错了!(讲解 恒企教育 供稿 甘建霞 编辑 欧伟)

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